Налогообложение граждан и иностранцев, работающих в Польше

Сколько стоит открыть общество с ограниченной ответственностью?

Ориентировочный бюджет на открытие Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością при минимальном уставном фонде выглядит так:

1. Подготовка учредительных документов – 1 000 zl.
2. Стоимость нотариальных услуг: 100 zl + 3% от суммы уставного капитала, превышающей 3 000 zl. В нашем случае (5 000 – 3 000) х 3% = 60 zl. 100 + 60 = 160 zl без НДС. С налогом – 196,80 zl.
3. Запись в KRS (500 zl) + «Хозяйственный монитор» (100 zl) — 600 zl.
4. Сбор за регистрацию гражданско-правовых актов: (уст.фонд – нотариус – KRS – «Монитор) х 0,5%, т.е. (5 000 – 196,80 – 500 – 100) х 0,5% = 21 zl.
5. Нотариальное заверение подписей каждого учредителя: 20 — 30 zl за каждую.
6. Регистрация плательщиком VAT — 170 zl.
7. Доверенность (при необходимости) — 17 – 30 zl.

Итого, для польского ООО с единственным владельцем: около 2 020 – 2 050 zl, не считая уставного фонда.

Международные соглашения об исключении двойного налогообложения

Одним из стимулов для привлечения иностранных инвестиций в любую страну считается прозрачная фискальная политика и гарантия отсутствия рисков двойного налогообложения. В этом отношении власти Польши делают все возможное: межгосударственные соглашения заключены с 92 странами Западной и Восточной Европы, СНГ, Африки и Азии, обеих Америк и даже с Австралией.

Подписанные договоры позволяют инвесторам, получающим доход в Польше, уплачивать налоги только на ее территории. У себя на родине иностранцы должны платить только те виды сборов, которые не подпадают под действие соглашений между государствами.

Налогообложение иностранцев в Польше

В отличие от многих других стран польское налоговое законодательство не стало повышать ставки налогов для тех, кто не может похвастаться наличием паспорта гражданина Польской Республики.

Тем не менее налогообложению подлежит любой доход иностранца, полученный на польской таможенной территории, будь то дивиденды, заработная плата, наследство или выигрыш.

Статус налогового резидента дает возможность воспользоваться правами на налоговый вычет по НДФЛ и некоторыми другими льготами для снижения фискальных обязательств.

Изменить свой статус может тот плательщик налогов, который 183 и более дней в году находится в пределах страны и вносит финансовую лепту в казну государства.

Налог на дождь

Это не шутка. В Польше действительно существует сбор, именуемый Podatek od deszczu. Не стоит испуганно вспоминать Джанни Родари и волшебный мир Чиполлино. В польском «налоге на дождь» есть своя логика.

Чем больше по площади занимает какое-либо здание, тем больше воды аккумулируется на его крыше, тем, соответственно, больше ее нужно отводить, пропорционально увеличивая нагрузку на ливневую канализацию и сопутствующие системы. За это и взимается Podatek od deszczu.

Критики такого требования уверяют, что нагрузка на системы при эксплуатации здания ничуть не больше, чем если бы на его месте было чистое поле, тем не менее сбор давно утвержден и работает.

При чем здесь 2021 год? При том, что ранее взимание этих средств производилось только со зданий площадью от 3,5 тысяч кв.м., теперь это значение планируют уменьшить до 600 кв.м. Это значит, что под новый сбор попадут теперь и владельцы некоторых частных домов, и большинство многоквартирных домов.

Могут иностранцы открыть ИП в Польше?

Ответ на этот вопрос теперь уже очевиден – да, могут. Однако для законного предпринимательства в форме Jednoosobowa działalność gospodarcza иностранец должен обладать определенным статусом:

• Иметь сталый побыт или карту долгосрочного резидента EU.
• Иметь временный побыт, но исключительно на основаниях:
  • Воссоединение семьи с человеком, законно проживающим в РП.
  • ВНЖ по браку с поляком / полькой.
  • Обучающемуся в польском вузе (дневной стационар), в т.ч. в аспирантуре.
  • Имеющие ВНЖ на основании ведения бизнеса, зарегистрированного и функционирующего на территории РП.
  • Гуманитарные обстоятельства: беженцы, защита, толерантное пребывание и т.п.
• С 16.12.20 регистрироваться в качестве ИП могут граждане Белоруссии, участники программы Poland.Business Harbour.

Индивидуальное предпринимательство по карте поляка

Наличие карты поляка дает право на открытие ИП в Польше. Напомним, что сама карта не разрешает пребывания в стране, но она дает возможность открыть льготную визу, а, въехав по ней, можно подать документы на регистрацию индивидуального предпринимателя.

Важно понимать, что отсутствие возможности открывать ИП для иностранцев не означает запрет на хозяйственную деятельность вообще. Например, она может быть оформлена в виде Spółka z o.o

или Spółka cywilna.

Другие ограничения для ИП в Польше

Кроме статуса иностранца существуют и другие параметры, не позволяющие регистрировать бизнесмена, как индивидуального предпринимателя в РП. Они не связаны с гражданством, а распространяются на всех.

Ограничения введены законодательно, и касаются определенных сфер деятельности. Так, к примеру, ИП нельзя открывать, если собираетесь заниматься:

• Выращиванием определенного типа растений.
• Животноводством.
• Страхованием.
• Противопожарными мероприятиями.
• Профсоюзной работой.
• Спортивными клубами.
• Банковской деятельностью.

Существуют и другие ограничения. Прежде чем регистрировать ИП необходимо уточнить доступна ли выбранная деятельность данной форме организации. Сделать это можно в специальном государственном реестре, выбрав интересующий пункт.

Это очень важный момент, т.к. он влияет на всю дальнейшую процедуру, а сами допуски не всегда кажутся логичными. Например, выращивать свиней ИП не может, а добывать уран – пожалуйста (правда, потребуется специальная лицензия).

Документы необходимые для регистрации бизнеса в Польше

Для регистрации компании необходим только действующий загранпаспорт Учредителя

Для регистрации фирмы даже нет необходимости личного присутствия, на основании доверенности, заверенной у натариуса, все процедуру может совершить доверенное лицо учредителя.

Также может компанию можно зарегистрировать через электронную систему.

Регистрация предприятия тоже почти безболезненная. Для нее нужен только действующий загранпаспорт. Более того, ваше присутствие не обязательно.

Есть три способа, как иностранцу открыть компанию в Польше:

• Регистрация юридического лица онлайн.
• Регистрация по доверенности (нотариально).
• Регистрация с первичным посещением Польши.

Так же для открытия фирмы в Польше необходима следующая информация

1. Имена матери и отца каждого учредителя

При заполнении документов такая информация понадобиться, в Польше так принято.

2. Название фирмы на польском или английском

Например, SUPER FIRMA sp. z o.o., где SUPER FIRMA — название, sp. z o.o. – spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, что можно перевести, как общество с ограниченной ответственностью.

3. Виды деятельности польской фирмы

Определитесь с видами деятельности будущей фирмы (не больше 10). Для IT советую почитать о INFORMACJA I KOMUNIKACJA (Dział 58-63).

4. Место, где фирма будет работать

Прежде всего нужно выбрать воеводство, в котором будете регистрировать sp. z o.o.

Не забывайте, если собираетесь получать ВНЖ на основе ведения хоз. деятельности, то одно из условий на выбор: показать прибыль не меньше 12-ти среднемесячных зарплат в третьем квартале в воеводстве, в котором открыта фирма.

Затем определитесь, где фирма будет вести хозяйственную деятельность: только в Польше, в Польше и других странах.

5. Уставной капитал и долевое участие учредителей

Минимальный уставной капитал 5000 злотых. Минимальная доля учредителя 50 злотых, то есть 1%. Уставной капитал можно внести как деньгами, так и имуществом.

Как иностранцу рассчитать налог с зарплаты?

Подведем предварительные итоги. Чтобы работнику рассчитать размер НДФЛ, который будет удержан с его зарплаты, надо помнить несколько вещей:

• Применяются те же нормы и правила, что и для граждан Польши.
• В подавляющем большинстве случаев будет использован базовый метод налогообложения.
• Доход работника вряд ли превысит 85 528 злотых в год.

Соответственно, для большего числа работников-иностранцев, можно смело утверждать, что размер podatek dochodowy od osób fizycznych составит 18% от зарплаты брутто.

При этом работники должны понимать, что НДФЛ, к сожалению, это не единственные вычеты, которые будут произведены из оплаты труда.

Пенсионная система Польши

Это привело к тому, что взносы за будущих пенсионеров стали перечисляться по двум направлениям:

• распределительная часть – 12,22 % от зарплаты – страховые платежи в Государственный фонд соцстрахования (Zakład Ubezpieczeń Społecznych);
• накопительная часть – 7,3 % месячного заработка – средства, передаваемые в открытые пенсионные фонды.

Право на накопительную пенсию возникает не у всех поляков. Для этого введена возрастная градация будущих пенсионеров, в соответствии с которой:

• родившиеся до 1 января 1949 года будут получать пенсию, начисленную в соответствии с солидарной системой страхования, существовавшей до реформы 1999-2000 годов;
• родившиеся с 1 января 1949 до 31 декабря 1968 года могут выбирать предпочтительный для каждого отдельно взятого пенсионера способ;
• родившиеся после 1 января 1969 года будут получать уже ту пенсию, которую им гарантировала новая пенсионная система.

Одновременно с этим планировалось, что частные страховые фонды будут инвестировать полученные взносы в отечественные активы или ценные бумаги, активизируя польскую экономику.

Возраст выхода на пенсию и стаж

Предыдущее правительство Польши, следуя общеевропейским тенденциям, согласилось с необходимостью увеличить пенсионный возраст до 67 лет. Достичь этой планки для женщин и мужчин планировалось к 2040 году.

Но с приходом новой коалиции подход к вопросу поменялся.

Предвыборные обещания новых польских руководителей воплотились в законе, в котором пенсионный возраст в Польше для женщин и мужчин снизили почти на 7 лет: до 60 лет для дам и до 65 лет – для представителей сильной половины человечества.

Снизив возраст выхода на отдых по старости, минимально необходимый для получения страховой пенсии стаж оставили на прежнем уровне. Для этого мужчине нужно проработать 25 лет, а женщине – 20 лет, и обязательно выплачивать при этом взносы.

Размеры страховых пенсий в Польше

Минимальная страховая пенсия в Польше равна 853 злотых (что равняется чуть более 200 евро) в месяц (нетто), но на практике такой низкий уровень пенсионного пособия устанавливается для всего 4-5 % престарелых поляков, а также для иностранцев, которые смогли подтвердить свой страховой стаж, достаточный для начисления пенсии в Польше.

Остальные граждане получают немного больше: средняя выплата в месяц колеблется в пределах 1500-2000 злотых.

Выплаты инвалидам и военным

Величина выплат по инвалидности зависит от характера повреждения здоровья. Тем, кто утратил трудоспособность частично, назначают совсем небольшое пособие – 750 злотых в месяц, а для полностью нетрудоспособных граждан (в том числе и от самого рождения) пенсионная рента несколько выше – 900 злотых.

Размер выплат ниже среднего показателя по экономике, однако государство старается социализировать инвалидов, стимулируя создание рабочих мест для специалистов с особыми потребностями.

На общем фоне привлекательно выглядит пенсия военного:

• в отношении возраста выхода на отдых – право получать соцвыплату появляется у мужчин в 55 лет, а у женщин в 50 лет (при условии несения службы в течение 15 и более лет);
• в отношении размера ренты – 75 % от заработка военного;
• в отношении назначения пенсии – получать военную пенсионную ренту могут и офицеры, и рядовые.

Правила расчета пенсии

Формула, на основании которой назначается пенсионная рента, зависит от нескольких показателей:

Размер пенсии = Сумма уплаченных страховых отчислений (проиндексированных на дату назначения выплаты) / Количество месяцев дожития на пенсии.

Необходимые индексы и демографические показатели регулярно предоставляет польская статистическая служба (GUS). Их рассчитывают на основании анализа данных за предыдущие 10 лет.

Интересно, что в случае скорой смерти пенсионера (в течение трех лет от даты назначения пенсии), право получить часть накопленных пенсионных взносов переходит его наследникам или иждивенцам.

Кто может получить возврат налога PIT

Когда вы подаёте налоговые декларации за прошлый год можно рассчитывать на возврат подоходного налога (PIT). Например за жену, детей и Интернет. Суть в том, что в течение года вы платите налоги авансом, не учитывая льготы на детей, Интернет и, возможно, жену (если она облагается по меньшей ставке или не работает). Поэтому в конце года нужно всё пересчитать в свою пользу и получить деньги от налоговой службы на свой счёт в банке. Впрочем, иногда бывает разница и не в вашу пользу, и придётся доплачивать.

Например, пока ваш доход не переваливает за сумму 85 528 zł, вы платите налог в размере 18% (грубо, если не учитывать разные составляющие, квоты и льготы). Когда в каком-то месяце вы суммарно от начала года заработали больше 85 528 zł «грязными» («облагаемая налогом сумма» рассчитывается специальным образом), то ставка изменяется в 32%. Это называется «второй порог налогообложения» (налог для богатых). Так вот, если у вас 32%, а у жены — 18% или нет дохода вообще, то вы, заполняя PIT-37 можете все это указать. Скорее всего окажется, что вы переплатили (в целом за семью), а значит, можете вернуть себе разницу.

Также можно рассчитывать на возврат, если у вас есть несовершеннолетние дети.

Еще можно вернуть налог с той суммы, которая была потрачена на оплату интернета, но для этого необходимо сохранить все квитанции об оплате. И сумма возврата будет небольшой.

Также, если вы живете не в том населенном пункте, где работаете, то затраты на проезд до работы тоже могут быть исключены из налогообложения и вы можете получить возврат за них.

Льготы при уплате налогов в Польше, кто может их получить

В некоторых случаях есть возможность уменьшить необходимые выплаты (получить корректирующие платежи). Кроме уже выплаченных сборов, указанных в ПИТ-11, льготы положены за:

1. Донорство. За бесплатную сдачу крови есть налоговые послабления, однако их размер необходимо уточнять в местных организациях, т.к. нередко они имеют плавающие значения.
2. Пожертвования за костел. В зависимости от размера финансового и другого материального взноса для нужд костелов, может быть назначен налоговый вычет. Вычисляется в индивидуальном порядке.
3. Интернет. Льгота за оплату доступа к Всемирной паутине начисляется за два года подряд использования Сети.
4. Реабилитация. Льготы за траты на лекарственную и прочую медицинскую реабилитацию как самого налогоплательщика, так и лиц, находящихся на его содержании.
5. Льгота за трудоустройство. Лица, трудоустраивающие других, в т.ч. для «домашнего ухода», также обладают возможностями налоговых вычетов. Речь идет о частичной компенсации выплат в ZUS за нанятых работников.
6. Первый дом. Льгота за строительство первого жилья в РП. Существует возможность компенсации налогов на используемые стройматериалы.
7. Заграничные доходы. Распространяется на резидентов Польши, получивших доход за ее пределами. Речь идет о компенсации налогов, выплаченных в стране полученного дохода.

Налоговые льготы на детей 

Этот тип налоговых вычетов мы решили вынести в отдельных пункт, т.к. он имеет наибольшее распространение и представляет максимальный интерес.

Льгота положена всем родителям, чьи дети не достигли 18-летнего возраста либо возраста 25 лет, но до сих пор находящихся на иждивении родителя.

Размер компенсаций может изменяться, точные суммы необходимо уточнять на момент заполнения декларации. Положена она только в случаях, если годовой доход родителя-одиночки не превышает 56 000 злотых (включительно) или 112 000 злотых общего семейного дохода (для полных семей).

Суммы льгот могут высчитывать помесячно.

Все эти данные вносятся в ручную в ПИТ-37, при наличии документов, подтверждающих право на льготы. В случае детей – это специальное приложение PIT-0, которое и будет предложено для заполнения.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością — партнеры, правление, наблюдательный совет / комитет по аудиту и уставной капитал

Некоторые моменты управления Sp. z o.o. установлены законодательно. Знать их требуется обязательно, иначе можно нарушить многие нормы, и быть оштрафованным. Основные правила:

• Если учредитель единственный – он и является правлением, но имеет право нанимать внешних менеджеров, как и любых иных сотрудников.
• Когда партнеров несколько они обязаны создать общее собрание учредителей – главные орган общества, состоящий из всех партнеров, принимающий важнейшие решения (в т.ч. о распределении прибыли), и собирающийся не реже 1 раза в год.
• Так же необходимым является совет директоров – орган, выполняющий текущую работу. Назначает его общее собрание учредителей, и это может быть как коллектив директоров, так и единственный человек.
• Если речь идет о крупной компании – уставный фонд более 500 000 zl, а число партнеров от 25 человек — обязательными являются такие органы, как наблюдательный совет и ревизионная комиссия. Для организаций меньшего масштаба они не являются обязательными, но могут быть созданы по желанию учредителей.

Наблюдательный совет осуществляет постоянный мониторинг действия общества во всех сферах его деятельности. Ревизионная комиссия проводит проверку деятельности исполнительных органов, и может собираться раз год перед отчетным собранием. Члены совета директоров / правления не могут быть одновременно участниками данных подразделений.

Пройдите социологический опрос!

Как и где получить визу Van der Elst visa

Для украинцев, россиян и белорусов алгоритм получения визы будет идентичным. Оформлением Van der Elst visa в Польше занимаются консульские отделы посольств европейских государств. Например, Германия выдает сотрудникам визу такого рода только через консульский отдел, расположенный в Варшаве.

Обращения обрабатываются в порядке очереди, а документы принимаются только от непосредственных работников или их законных представителей.

Первым делом специалист должен позаботиться о наличии таких документов:

• Загранпаспорт гражданина (действительный шесть и больше месяцев).
• Документ, на основе которого работник пребывает и ведет трудовую деятельность на территории Польши (национальная виза D 05, воеводская виза или Карта побыту).
• Фотография заявителя для оформления визы Van der Elst.
• Трудовой договор сотрудника с польским работодателем.
• Договор между польским работодателем и компанией, в которую сотрудник хочет устроиться (если миграция происходит в рамках одного юридического лица из одного филиала в другой, документ в консульство предъявлять не требуется).
• Заявление работодателя о направлении на работу.
• Страховка (А1+ карта EKUZ).
• Заявление на получение визы на основе польских документов (бланк можно скачать на сайте посольства или взять лично в консульском отделе страны ЕС в Польше).

Плюсы и минусы Sp. z o.o.

Из основных недостатков польского ООО можно выделить:

• Уставный капитал не менее 5000 zl (на момент публикации, это примерно 2 650 бел. руб., 83 000 руб. или 32 000 грн).
• Внушительные общие затраты на регистрацию (наш пример – 2 050 zl, или 16 000 грн, 41 400 руб., или 1 315 бел. руб.).
• Полная бухгалтерская отчетность.
• Постоянные затраты на бухгалтерию, возможно, на юристов и пр.
• Двойное налогообложение.

Немало и достоинств. В первую очередь:

• Статус юр. лица.
• Ограниченная ответственность.
• Открытие одним или многими учредителями.
• При некоторых обстоятельствах отсутствует необходимость выплаты страховых взносов.
• Возможность онлайн-регистрации.

Часто именно завершающее достоинство и привлекает украинцев, россиян и белорусов открывать в Польше Sp. z o.o., как наиболее удобную форму.

Осталось только напомнить, что при некоторых обстоятельствах иностранец может получить ВНЖ на основании бизнеса. Сделать это непросто, да и само ООО зарегистрировать довольно трудоемко, но и результат получится внушительным – свое дело в европейской стране. Стоит ли овчинка выделки? Решать только вам! Наше дело постараться все детально объяснить, что, надеемся, мы и сделали.

Была ли статья полезна?

Да37Нет1

СРОЧНО. Требуется ваш честный отзыв о кадровых компаниях, через которые вы работали. С вас отзыв, с нас консультация

СРОЧНО. Требуется ваш честный отзыв о кадровых компаниях, через которые вы работали. С вас отзыв, с нас консультация

Способы поиска работы в Польше

Наличие интернета позволяет начать поиски подходящей работы за рубежом, еще находясь у себя на родине. В этом случае следует определиться: будете вы вести поиск самостоятельно или обратитесь за помощью в одну из посреднических фирм, которые специализируются на трудоустройстве граждан СНГ. У каждого из этих способов есть свои плюсы и минусы.

К примеру, среди преимуществ взаимодействия с посредниками можно назвать следующие:

• не нужно лично вести переговоры с работодателями;
• посредники сотрудничают с польскими агентствами по подбору кадров.

Из недостатков — дополнительные расходы на оплату услуг посредников (от 200 до 300 евро) и опасность попасть на работу к недобросовестному работодателю.

Самостоятельный поиск можно вести через специальные сайты по трудоустройству, в разделе «OFERTY PRACY»:

• ;
• ;
• .

Здесь же можно разместить собственное резюме.

Нахождение в Польше значительно увеличивает возможности поиска подходящей работы: информацию о наличии вакансий можно получить непосредственно в рекрутинговых компаниях и даже из местных газет.

Качество жизни пенсионеров в Польше

Несмотря на относительно небольшое пенсионное пособие, большинство польских пенсионеров не живут на грани бедности. Средней пенсии достаточно для того, чтобы полноценно питаться, а также оплачивать жилье.

Кроме того, пенсионеры, желающие продолжать трудовую деятельность, могут подыскать себе место для полного или частичного трудоустройства.

На сегодняшний день в этом плане все ограничения сняты, и подработка не лишит человека права на получение пенсии.

Для поляка, вступившего в пенсионный возраст, недоступны только должности с вредными или опасными условиями труда, все остальные сферы вполне подходят. Тем же, кто нуждается в дополнительных средствах, а заработать их самостоятельно не может, придет на помощь государство.

Возврат НДС гостям страны

Любое государство приветствует людей, готовых тратить на его территории денежные средства. Отчасти для того, чтобы эти траты для туристов стали еще более приятными, разработана система возврата НДС (Tax Free). Действует она во всех странах Евросоюза.

Однако чтобы получить возврат в Польше, нужно совершить ряд действий на территории страны, на границе и у себя дома:

1. Покупка должна быть дороже 200 злотых.
2. Продавец должен быть плательщиком VAT (НДС) и иметь возможность выписывать соответствующий документ (образец ниже).
3. Купленный предмет должен покинуть Польшу в ближайшие 3 месяца без распаковки и использования.
4. При выезде документ о возврате средств должен быть одобрен польскими таможенниками (после проверки офицер должен поставить соответствующий штамп).
5. Чтобы не терять времени на границе, турист может воспользоваться .
6. Получить деньги можно либо при повторном обращении в магазин (если есть возможность вернуться туда после таможенного оформления) или у себя на родине. Чаще всего возвратом НДС занимаются банки, работающие в стране постоянного проживания туриста. Узнать об этом можно из формуляра Tax Free.

Разумеется, компенсации подлежит только часть стоимости покупки. В случае с Польшей ее сумма может достичь 23 % от оплаты.

Выводы

Высокий уровень развития европейской медицины – вот основная причина, которая заставляет наших соотечественников отправляться на поиски лучших условий для работы, оплаты труда и жизни в целом. Польша, безусловно, не является пределом мечтаний для медиков, но даже то, что они могут получать в этом государстве с тем, чтобы реализовать себя как профессионалы, все равно будет в несколько раз лучше того, что они имеют на родине.

Как и многие другие европейские страны, Польша ощущает нехватку специалистов медицинского профиля, в частности, хирургов, педиатров, терапевтов, гинекологов, онкологов. Но чтобы получить рабочее место в польской клинике, придется пройти несколько этапов: подтвердить диплом, получить персональный код и сертификат о прохождении экзамена по польскому языку, пройти интернатуру.

Что касается заработной платы, то даже существующий ее уровень позволяет врачу-эмигранту вести достойный образ жизни и повышать свою квалификацию, пользуясь теми благами, которые предоставляет жизнь в Европе. И все же прежде чем решиться на переезд, не помешает взвесить все за и против.