Налогообложение заработной платы в Германии в 2021 году

Налоги

В Германии существует минимальный доход, до достижения которого человек не платит некоторых налогов. До вступления в силу поправок, эта сумма составляла 9 408 евро, с началом 2021 года она увеличилась до 9 744 евро в год.

Есть в ФРГ и т.н. «Налог солидарности». Это специальные платежи в размере 5,5% от дохода, взымаемые с граждан с момента воссоединения Германии, с целью стимулирования развития экономики восточных земель (бывшей ГДР).  С 01.01.21 лица, получающие менее 73 800 евро в год брутто (или 151 990 евро для семей), освобождаются от этого налога. По предварительным данным перестанут платить Solidaritätszuschlag около 90% населения Германии.

Любопытно, что это далеко не единственный налог, который многие считают устаревшим. Есть, например, т.н. Sektsteuer («Налог на шампанское»), введенный с целью сбора денег на развитие имперского военно-морского флота

Взимается этот налог – внимание! – с 1902 года, и до сих пор приносит в казну около полумиллиарда евро в год

Изменяется и ставка НДС – теперь она составит 19% на обычные товары и 7% на товары первой необходимости. Однако эта мера временная, вводится на полгода с целью стимулирования экономики, пострадавшей от пандемии коронавируса.

Налог на новые транспортные средства большой мощности, наоборот, вырос. В среднем содержание такого автомобиля обойдется на 15,80 евро дороже. Подросли и сборы за выброс CO2 – по мнению экспертов это может привести к подорожанию бензина на 7 евроцентов за литр.

Ставки НДФЛ в России

Для резидентов РФ

Виды денежных поступленийПодоходный налог, проценты
Поступления от трудовой деятельности (зарплата, оплата в отпуске и прочее)13 %
Доходы индивидуальных предпринимателей от бизнеса13 %
Дивиденды13 %
Выручка от продажи недвижимости и прочего имущества13 %
Проценты по банковским вкладам35 %
Выигрыши и призы в лотереях, розыгрышах, викторинах (более 4000 рублей)35 %
Доходы от экономии на процентах при получении займа (к примеру, беспроцентный займ)35 %

Для нерезидентов России

Виды денежных поступленийНалог на доход, проценты
Поступления от трудовой деятельности (зарплата) для:

  • иностранцев с высокой квалификацией (ценных специалистов);
  • резидентов стран — членов ЕАЭС;
  • безвизовых мигрантов;
  • тех, кто в статусе беженца.
13 %
Доходы индивидуальных предпринимателей от бизнеса30 %
Дивиденды15 %
Выручка от продажи недвижимости и прочего имущества30 %
Доход от процентов по банковским вкладам30 %
Выигрыши и призы в лотереях, розыгрышах, викторинах (более 4000 рублей)30 %
Доходы от экономии на процентах при получении займа (к примеру, беспроцентный займ)30 %
Поступления от трудовой деятельности (зарплата) для прочих иностранцев30 %

Отвечают эксперты специально для сайта Сашки Букашки:Правильно ли, что в России НДФЛ платят работодатели?

Константин Человечков генеральный директор компании Сайтоник (Екатеринбург)

На мой взгляд, это пережиток. При современным уровне автоматизации, вполне можно передать обязанность по оплате НДФЛ работникам. По аналогии с тем, как сейчас вводят налог на самозанятых. Это повысит сознательность населения как налогоплательщиков и упростит жизнь малому и среднему бизнесу — будет меньше затрат на бухучет, меньше поводов для «наездов» со стороны налоговой.

Александр Данилов генеральный директор ООО «Коворкинг Вест»

Для работодателей такое положение создает лишнюю нагрузку. Ведь нужно контролировать:

  • Сроки выплат НДФЛ в бюджет, они не должны отличаться от даты выплаты зарплаты более чем на 1 день.
  • Сроки предоставления справки в ФНС о выплаченных суммах, при нарушении которых начисляется штрафные санкции.
  • Предоставлять работникам справки 2-НДФЛ.
  • Учитывать в начислениях НДФЛ льготы и вычеты, предоставленные работникам по закону.

Для работников, за которых выплачивается НДФЛ, это также невыгодно — ведь они распоряжаются меньшими суммами, чем могли бы. Однако для государства такое администрирование поступлений в бюджет средств ООО и ИП, которых насчитывается 7989717 шт легче, чем для 78 миллионов работающих.

Дмитрий Лицентов директор ТД Галерея (Москва)

Я, как директор предприятия, считаю, что это неправильно, когда работодатель платит налоги за сотрудника. Налоги с зарплаты должен платить сам сотрудник.

Во-первых, сотрудник будет видеть, сколько он тратит на «пенсию», «медицину», «страховку» и так далее.

Во вторых, это снимет часть нагрузки с работодателя, по расчету, контролю, оплате отчислений с зарплаты.

Как следствие, снимет с предпринимателей ответственность и множество походов по налоговым органам.

Уж поверьте, нам, предпринимателям: у нас есть чем заняться. Я часто слышу, что медицина в России бесплатная, но по факту это совсем не так: каждый работающий человек платит за «бесплатную» медицину из своего кармана и, даже при средней зарплате, в год получается не маленькая сумма. Я бы искренне хотел, чтобы сотрудники платили сами налоги с зарплаты и видели, во сколько реально они обходиться работодателю.

Какие самые высокооплачиваемые профессии?

Из таблицы выше наглядно видно, кто зарабатывает больше. Однако статистическое ведомство отдельно публикует и сферы рынка, в которых оплата труда максимальная (без указания конкретных цифр). К ним отнесены (от большего к меньшему):

  • Банковское дело.
  • Фармацевтика.
  • Автомобильная промышленность.
  • Телекоммуникации.
  • Химия.
  • Тяжелое машиностроение.
  • Производство медицинского оборудования.
  • Авиаперевозки, в т.ч. космическая отрасль.
  • Страхование.
  • Энергетическая сфера.
  • Торговля.
  • Государственные служащие.
  • Сельхоз работы.
  • Отрасль здоровья и соц. службы.
  • Туризм.
  • Все типы образования.
  • Ремесленники.
  • Отели.
  • Гастрономия.

Как рассчитать немецкую зарплату

Поэтому на вопросы о том, кто и сколько будет получать на руки, можно ответить лишь примерно. Даже работодатель заранее не может быть в курсе, сколько именно будет отниматься от зарплаты на налоги и социальные страховки. Точнее на этот вопрос можно ответить лишь обратившись к налоговым консультантам, либо рассчитав зарплату в одном из многочисленных счётчиков, например, вот этот.

Но со счётчиком легче сказать, чем сделать. Иностранец просто не понимает, что туда вводить (впрочем, половина немцев тоже), тыкает наугад куда попало и получает некий результат, который, может быть, вообще не тот, что на самом деле, если человек указал не свой налоговый класс, к примеру. Во-вторых, от года к году, а то и чаще, многие выплаты меняются понемногу, а разработчики счётчиков не всегда поддерживают в актуальном состоянии свою программу.

Поэтому чтобы добыть правильный ответ на вопрос о нетто зарплате в Германии, надо чётко понимать, что отнимается и в каких размерах. Перечислю стандартные вычеты из немецкой зарплаты, которые подробно расписаны в зарплатном листочке.

§ Средняя зарплата в Германии

Средняя зарплата по данным Федерального Ведомства по статистике

В представленной далее таблице 1 вы узнаете актуальный средний размер заработной платы в Германии, опубликованный Федеральным ведомством по статистике ФРГ. В таблице представлена брутто-зарплата до удержания налогов и сборов при полном рабочем времени. В качестве базиса для расчетов принимается зарплата за 1 месяц работы, которая составляет 3’994.00 евро. Данная средняя зарплата рассчитана для т.наз. вторичного сектора экономики Германии, к которому в основном относится производственный сектор и сфера услуг. В представленном размере средней зарплаты не учитываются единовременные выплаты.

Таблица 1: Средняя брутто-зарплата в Германии на 2019 год в евро и рублях

Период времениЗарплата, в евроЗарплата, в рублях
Годовая брутто-зарплата47’928.00 €4’345’617.38 RUB
Месячная брутто-зарплата3’994.00 €362’134.78 RUB
Недельная брутто-зарплата998.50 €90’533.70 RUB
Часовая брутто-зарплата24.96 €2’263.34 RUB

Для расчета нетто-зарплаты, т.е. размера заработной платы, реально-выплачиваемой работнику (чистыми), после удержания налогов и социальных сборов нами применяется следующая методика расчета. Согласно данным Федерального Ведомства по статистике, нетто-зарплата в Германии на 2019 год при полном рабочем времени составляет долю от 59% до 70% брутто-зарплаты, в зависимости от того, имеет ли человек семью детей, работают ли двое супругов или только один. Таким образом, можно принять за средний показатель доли нетто-зарплаты к брутто-зарплате 65%. Применяя этот размер, в следующей далее таблице 2 представлены данные по средней нетто-зарплате в Германии.

Таблица 2: Средняя нетто-зарплата в Германии на 2019 год в евро и рублях

Период времениЗарплата, в евроЗарплата, в рублях
Годовая нетто-зарплата31’153.20 €2’824’651.30 RUB
Месячная нетто-зарплата2’596.10 €235’387.61 RUB
Недельная нетто-зарплата649.03 €58’846.90 RUB
Часовая нетто-зарплата16.23 €1’471.17 RUB

Пояснение к таблицам 1 и 2:

  • Годовая зарплата – месячная зарплата, умноженная на 12;
  • Недельная зарплата – месячная зарплата, разделенная на 4;
  • Часовая зарплата – месячная зарплата, разделенная на 160.

Средняя зарплата по данным Пенсионного Фонда Германии

Другими данными, дающими представление о средней зарплате в Германии являются данные Пенсионного фонда Германии. Для расчетов различных показателей, связанных с начислением пенсии, Пенсионный фонд использует показатель средней брутто-зарплаты всех застрахованных в Пенсионном фонде Германии. Данный показатель средней брутто-зарплаты основан на данных Ведомства по статистике и утверждается Бундесратом, Федеральным советом Германии. На 2019 средняя годовая зарплата до уплаты налогов и социальных сборов составила 40’551.00 евро. Эта зарплата рассчитывается независимо от сектора экономики и времени занятости на рабочем месте. Для расчета нетто-зарплаты (после уплаты налогов и сборов) на основании данных Пенсионного фонда, мы используем средний показатель процентного отношения нетто-зарплаты к брутто-зарплате по Германии 65%, подробнее смотрите выше на странице.

Таблица 3: Средняя зарплата в Германии на 2019 год в евро и рублях (по данным Пенсионного фонда)

Период времениЗарплата, в евроЗарплата, в рублях
Брутто-зарплата (до уплаты налогов и сборов):
Годовая брутто-зарплата40’551.00 €3’676’747.00 RUB
Месячная брутто-зарплата3’379.25 €306’395.58 RUB
Недельная брутто-зарплата844.81 €76’598.90 RUB
Часовая брутто-зарплата21.12 €1’914.97 RUB
Нетто-зарплата (после уплаты налогов и сборов):
Годовая нетто-зарплата26’358.15 €2’389’885.55 RUB
Месячная нетто-зарплата2’196.51 €199’157.13 RUB
Недельная нетто-зарплата549.13 €49’789.28 RUB
Часовая нетто-зарплата13.73 €1’244.73 RUB

Пояснение к таблице 3:

  • Месячная зарплата – годовая зарплата, разделенная на 12;
  • Недельная зарплата – годовая зарплата, разделенная на 12 и затем на 4;
  • Часовая зарплата – годовая зарплата, разделенная на 12 и затем на 160.

Средняя зарплата по профессиям

Средняя зарплата по профессиям в Германии (в месяц):

  • педагог — 3 300 – 4 500 евро;
  • инженерный работник — 4 100 – 5 600 евро;
  • автомобильный механик — 2 300 – 3 150;
  • дворник — 1 700 – 2 550;
  • сварщик — 2 100 – 3 100;
  • квалифицированный врач — 8 000 – 9 000;
  • стоматолог — до 4 500 евро;
  • медсестра — 3 000;
  • продавец-консультант — 2 100 – 3 000;
  • водитель — 2 500 евро;
  • архитектор — 4 500 – 4 800;
  • строитель — 3 200 евро;
  • шахтер — 3 300 – 3 500;
  • работник правоохранительных органов — 2 800 – 4 200;
  • работник сферы общественного питания — средний показатель составляет 3 200.

Оплата по специальностям без высшего образования

Зарплаты по профессиям, которые не требуют наличия высшего образования (в год):

  • авиадиспетчер — 67 500 евро;
  • пилот — 62 900 евро;
  • логист — 39 150 евро;
  • менеджер в финансовом учреждении — 38 100 евро;
  • IT-специалист — 37 000 евро;
  • страховой агент — 34 500 евро;
  • продавец автомобилей — 33 600 евро;
  • дизайнер — 33 680 евро;
  • строитель — 33 155 евро;
  • слесарь или электрик — 31 400 евро.

Зависимость от возраста

Чем старше работник, тем больше практического опыта у него за плечами. Кончено, прямую разницу между возрастными категориями проследить невозможно, но все-таки небольшие отличия существуют:

Например, работник, которому исполнилось 20 лет, может претендовать на годовую зарплату в размере 30 тысяч евро, а сотрудник, которому исполнилось 50, получает свыше 49 тысяч евро в год. Такой скачок обоснован образованием, квалификацией и послужным списком.

Региональные отличия

Если вы в поисках хорошего и стабильного дохода, отправляйтесь в Гессен, так как эти земли по праву считаются финансовой меккой Германии. Самый низкий уровень оплаты труда наблюдается в восточной части страны. Более подробная статистика по регионам представлена ниже (годовой доход брутто):

  • Бавария — 61 703 евро;
  • Бремен — 56 254 евро;
  • Саар — 56 818 евро;
  • Гессен — 63 353 евро;
  • Гамбург — 57 338 евро;
  • Мекленбург-Передняя Померания — 42 648 евро;
  • Саксония-Анхальт — 44 223 евро;
  • Тюрингия — 44 765 евро;
  • Нижняя Саксония — 54 329 евро;
  • Шлезвиг-Гольштейн — 53 853 евро;
  • Северный Рейн-Вестфалия — 59 753 евро;
  • Берлин — 52 325 евро.

Сколько зарабатывают мужчины и женщины

Сложилось так, что в Германии женщины зарабатывают меньше мужчин в среднем на 30%. Эта разница считается самой большой среди стран Европейского союза. Проблема заключается не только в гендерном неравенстве, но и в том, что женщины зачастую работают неполный день. Кроме того, медленнее идет накопление опыта.

Основные принципы оплаты труда:

  • устроиться на хорошо оплачиваемую вакансию может лишь специалист, имеющий опыт работы, квалификацию, рекомендательные письма и соответствующее образование;
  • новички могут рассчитывать на минимальную оплату труда, в среднем этот показатель может составлять до 12 тысяч евро в год;
  • оплата увеличивается прямо пропорционально накопленному опыту;
  • оплату рассчитывают за час работы.

Самые востребованные и высокооплачиваемые профессии

Сейчас в Германии пользуются спросом следующие направления:

  • банковская сфера;
  • фармацевтическое направление;
  • автомобильная промышленность;
  • осуществление грузоперевозок на дальние расстояния;
  • сельскохозяйственные работы;
  • телекоммуникация;
  • страхование;
  • психотерапевт;
  • рекламная отрасль;
  • химическая промышленность;
  • отельно-ресторанный бизнес;
  • все виды образования.

Расчет заработной платы – примечание

Важными компонентами выплат по трудовой деятельности являются не только суммы начислений и льготы, но и формальная информация, касающаяся работодателя и трудовых отношений. Имя и адрес организации также должны быть указаны в выписке, а также дата рождения и идентификационный номер сотрудника. Важные данные, которые никогда не должны быть пропущены, включают номер полиса и начало трудовой деятельности. Отчетный расчетный период должен содержать данные по социальному страхованию, налоговым дням, а также указание класса и количества детских пособий.

Стандартный ФОТ предоставляет информацию о получателе общих взносов в систему социального обеспечения. После вычета всех сумм разница показывает чистый доход работника.

Оплата труда по регионам Германии

Уровень средней зарплаты в Германии во многом зависит от региона и конкретного города, где ведется профессиональная деятельность. Допустим, в случае трудоустройства в Мюнхене можно рассчитывать на более высокий оклад. В целом доходы немцев, проживающих на западе Германии существенно выше в сравнении с востоком, а общий разрыв в оплате труда по некоторым регионам достигает 35%.

Наименьшие доходы местному населению обеспечивает земля Мекленбург-Передняя Померания, а наибольшие земля Гессен. В первом случае зарплаты отстают где-то на 25% от средних показателей по стране, а во втором случае превышают более чем на 10%. Особенно выделяется экономически развитый немецкий город Франкфурт-на-Майне.

Высокие заработные платы наблюдаются на предприятиях земель Баден-Вюртемберг, Бавария и Гамбург. Самые привлекательные для заработка города Германии – это Штутгарт, Мюнхен и Висбаден. Кстати, в немецкой столице Берлине средняя оплата труда немного меньше чем по стране в целом.

Как рассчитать подоходный налог в калькуляторе — инструкция

Как выше было сказано, калькулятор позволяет посчитать НДФЛ при различных исходных данных.

Пошаговая инструкция:

  • Шаг 1 — в поле 1 отметьте нужный вариант расчета (если известна сумма, которую посчитал работодатель до налогообложения, то выберите левый вариант; если известная сумма, которая выдана на руки, то выберите второй вариант).
  • Шаг 2 — в поле 2 укажите известный доход (начисленную или полученную на руки).
  • Шаг 3 — если есть дети, то заполните поле 3 — укажите возраст всех ваших детей, включая совершеннолетних и несовершеннолетних (поле 3 не нужно заполнять, если у вас нет детей, если ваш доход с начала года достиг 350000 руб.).
  • Шаг 4 — если вам положен дополнительный вычет 3000 руб. на основании пп.1 п.1 ст.218 НК РФ или 500 руб. на основании пп.2 п.1 ст.218 НК РФ, то укажите его размер в поле 4.

Налоговая льгота 500 руб. или 3000 руб. положена только особым категориям лиц, перечисленных в НК РФ

Обратите внимание можно указать только один вариант — либо 500, либо 3000. Если положены обе — укажите большую

Если никакие льготы вам не положены, то достаточно указать нужный вариант расчета в начале онлайн калькулятора и сумму в рублях.

После заполнения нужных полей калькулятор производит автоматический расчет.

  • В строке 5 вы увидите размер вычета на детей с учетом заполненных сведениях о возрасте в поле 3.
  • В строке 6 показан подоходный налог с учетом всех вычетом.
  • В строке 7 отражается величина дохода, начисленная работодателем до удержания НДФЛ.
  • В строке 8 — величина дохода, которую получает физическое лицо на руки после удержания 13 процентов.

Ниже на примерах даны пояснения, как правильно рассчитать НДФЛ в калькуляторе, как заполнить его поля в зависимости от исходных параметров.

Формулы, как посчитать 13 процентов от суммы на руки и начисленной

Если известна величина заработка до обложения НДФЛ и с нее нужно удержать налог и посчитать сумму к выплате на руки, то формулы следующие:

НДФЛ с начисленного дохода = Доход нач. * 0,13

Доход на руки = Доход — Доход нач.

Если известна величина заработка, выданная на руки после удержания с него налога, то для расчета налога и начисленной суммы используются следующие формулы:

НДФЛ с суммы на руки = Доход на руки * 0,13 / 0,87

Доход начисленный = Доход на руки + НДФЛ

Примеры расчета НДФЛ с зарплаты

Варианта расчета два:

  1. Известна начисленная сумма, нужно рассчитать подоходный налог, который подлежит удержанию.
  2. Известна выданная на руки сумму после налогообложения, нужно рассчитать налог, который удержан работодателем.

Без льгот

С начисленной суммы:

Работнику рассчитана зарплата в размере 28546 руб. Детей у него нет, льготы не положены. Требуется рассчитать, какой налог следует удержать, а также размер выплаты на руки сотруднику.

Заполняем строки калькулятора:

  • 1 — выбираем левый вариант расчета;
  • 2 — вносим 28456;
  • 3, 4 — ничего не меняем.

Итоги вычислений:

  • НДФЛ = 28456 * 0,13 = 3699.28;
  • Зарплата на руки = 28456 — 3699.28 = 24756.72.

С суммы на руки:

Сотрудник получил зарплату 34500 руб. и хочет знать, какой подоходный налог с него удержал работодатель.

Заполняем строки калькулятора:

  • 1 — выбираем правый вариант расчета;
  • 2 — вносим 34500;
  • 3, 4 — не меняем.

Итоги вычислений:

  • НДФЛ = 34500 * 0.13 / 0.87 =  5155.17;
  • Начисленная зарплата = 33500 + 5155.17 = 39655.17.

С вычетами на детей

С начисленной суммы:

У работника двое детей: 10 и 15 лет. Бухгалтер посчитал его зарплату за октябрь 2020 в размере 46800 руб., при этом с начала 2020 года работнику начислено суммарно 280000 руб.  Нужно узнать, какой налог следует удержать и сколько денег выплатить сотруднику на руки.

Заполняем строки калькулятора:

  • 1 — выбираем левый вариант расчета;
  • 2 — вносим 46800;
  • 3 — для 1-го ребенка указываем 15, для второго — 10;
  • 4 — не меняем.

Результаты вычислений:

  • вычет на детей = 1400 + 1400 = 2800;
  • НДФЛ = (46800-2800) * 0.13 = 5720;
  • Зарплата на руки = 46800 — 5720 = 41080.

От суммы на руки:

У сотрудника трое детей: 3, 15 и 20 лет. За ноябрь 2020 он получил на руки 34000 руб. (С начала года заработок составил 3200000 руб.). Рассчитаем размер подоходного налога, удержанного с зарплаты, и изначальный начисленный доход.

Заполняем строки калькулятора:

  • 1 — выбираем правый вариант расчета;
  • 2 — вносим 34000;
  • 3 — для 1-го ребенка указываем 20, для второго — 15, для третьего — 3;
  • 4 — не меняем.

Результаты вычислений:

  • вычет на детей = 0 + 1400 + 3000 = 4400 (на первого не положен,  так как ему больше 18 лет);
  • НДФЛ = (34000 — 4400) * 0.13 / 0.87 = 4422.99;
  • Зарплата на руки = 34000 + 4422.99 = 38422.99.

§ Налоговые классы налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц. Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят ежемесячно из заработной платы большую или меньшую сумму налога. Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения. Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы. Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов:

  • I. Лица не состоящие в браке и не имеющие детей.
  • II. Родитель, воспитывающий детей в одиночку.
  • III. и V. Семейные пары, у которых большая разница в доходах.
  • IV. Семейные пары, у которых не значительная разница в доходах.
  • VI. При наличии нескольких мест работы.

Для семейных пар наиболее выгодно применить 3 и 5 классы налогообложения, если у мужа и жены большая разница в доходах.

Необлагаемые налогом минимумы заработной платы в Германии на 2020 год приводятся в следующей далее таблице 2. Из таблицы также видно, к каким налоговым классам они применяются.

Таблица 2. Необлагаемые налогом минимумы на 2020 год

Жизненная ситуацияГодовая сумма, в евроНалоговый класс
Основная сумма на 1 человека9’408.00I, II, IV
Семейная пара, двойная сумма18’816.00III
Без необлагаемого минимума0.00V, VI
Необлагаемый минимум на 1 ребенкадополнительно к минимуму родителей7’812.00

АААААаааа! Как всё сложно!

Согласен, всё довольно непросто.
И поэтому практически никто не считает на бумажке. Все пользуются специальными приложениями или уже упомянутыми мною сайтами, которые всё красиво за вас посчитают и распишут.

Вы можете воспользоваться удобным калькулятором справа, и посчитать сколько вы в вашей ситуации и с вашим доходом будете платить налогов в том или ином штате.

Хочу ещё раз уточнить, что я описываю самый простейший случай. Стоит человеку переехать из штата в штат, и начинааааается. Какому штату сколько платить? По какой шкале? А если одновременно у него ещё и родился ребёнок, он сменил страховку, сломал ногу, пролежал в больнице, не работал два месяца, развёлся, проиграл в казино, удачно перепродал акции на бирже, продал заграничную недвижимость, опять женился на женщине с 3-мя детьми, а в середине года – хоп и вышел на пенсию? Вы представляете насколько там сложнее может быть реальная ситуация?

Но не будем отвлекаться, у нас же обычный работник с просто зарплатой, помните? 🙂

Налоги с зарплаты в Германии в 2020 году: налоговые классы

Сотруднику, поступившему на работу в любую организацию Германии, оформляется карта зарплаты. Этот документ содержит сведения о налогах и о вычитаемых из дохода социальных выплатах. Налоги с зарплаты в Германии обычно удерживает работодатель. Собранные средства он ежемесячно переводит соответствующему финансовому ведомству.

Налогообложение в Германии. Налоговые классы

В ФРГ применяется прогрессивная система начисления фискальных сборов: чем больше зарплата, тем больше ставка подоходного налога.

В первую очередь принадлежность к определенному налоговому классу позволяет некоторым категориям специалистов снизить размер ежемесячных отчислений из зарплаты в госбюджет.

Налоговые классы в Германии бывают шести видов. Перечень лиц, которым каждый из них присваивается, размещен в следующей таблице:

Пожалуйста, пройдите социологический опрос!

Налоги и социальные сборы в ФРГ удерживаются с зарплаты-брутто, величина которой прописывается в трудовом соглашении. При этом работник ощущает довольно значительную финансовую нагрузку.

Узнать, какие налоги на зарплату в Германии для физических лиц действуют в середине 2020 года, можно, изучив следующую таблицу:

Некоторые моменты требуют пояснения. В частности, налог солидарности (на немецком – Solidaritätszuschlag) до 2021 года перестанут платить 90 % трудоустроенных граждан. Эти планы были озвучены представителями Федеральной Счетной палаты в мае 2020 года.

Подоходный налог в Германии с зарплаты рассчитывается по прогрессивной шкале:

  • 0 % – при размере годового дохода от трудовой деятельности до 9 168 евро;
  • 14 % – если официально трудоустроенный человек получил за год зарплату в диапазоне от 9 168 до 13 966 евро;
  • 24 % – для получающих от 13 966 до 54 949 евро в год;
  • 42 % – при сумме брутто-зарплаты от 54 949 до 250 532 евро;
  • 45 % – когда человек получает в год более 250 532 евро.

Есть важный нюанс. Более высокая ставка применяется к разнице между суммой полученных гражданином денежных средств и максимальным значением ближайшей предыдущей градации доходов. Например, если оклад составляет 2 000 евро/мес. (24 000 евро/год), 24 % будут удерживаться из разницы:

24 000 – 13 966 = 10 034 евро.

В пересчете на месяц налогообложению подлежит 836,17 евро. Запомним эту величину – она нам еще пригодится.

Налоги в Германии для иностранцев подлежат начислению, если граждане других государств проживают в стране более 183 дней и получают стабильную зарплату.

Взносы на социальное страхование

Помимо налогов каждый немецкий работник платит и социальные сборы. Перечень направлений и ставки указаны ниже:

  • Медицинское страхование – 14,6%;
  • Пенсионное страхование. Перечисляется 18,6 % от зарплаты.
  • Страхование на случай потребности в уходе (pflegeversicherung – нем.). Размер взносов равен 3,05 % дохода от трудовой деятельности.
  • Страхование от безработицы – 2,5 %

Страховые платежи проводятся гражданином и работодателем в равных долях. То есть, например, объем их выплат по медицинскому страхованию составляет по 7,3 %.

Выплаты к зарплате в Германии, не облагаемые налогами и сборами

Работодатель в ФРГ наделен правом выплачивать сотрудникам пособия и премии к отпуску либо празднику. При этом налогообложению не подлежит помощь, полученная в виде:

  • денежных средств, предназначенных для обеспечения ухода за малолетним ребенком или проживающим в семье инвалидом;
  • оплаты проезда до места трудоустройства и обратно;
  • оплаты участия в оздоровительных мероприятиях или занятий в фитнес-секциях.

Приведем пример, как рассчитывается зарплата в Германии с вычетом налогов. Для конкретики за основу взят оклад в 2 000 евро/мес. Напоминаем, что в данном случае база налогообложения составляет 836,17 евро.

УдержанияСумма, €
Подоходный налог200,68
Церковный налог75,25
Налог солидарности20,9
Медстраховка61,04
Взносы в пенсионный фонд77,76
Страхование pflegeversicherung12,54
Страхование от безработицы10,45

Выполнив простые арифметические операции, получим, что при должностном окладе 2 000 евро зарплата-нетто составит 1 541,38 евро.

Сегодня в сети по запросу “налоговый калькулятор Германия” можно найти удобный онлайн-сервис. Воспользовавшись им, можно быстро определить размер своего «чистого» ежемесячного дохода от трудовой деятельности в ФРГ.

Поделитесь в социальных сетях:FacebookTwittervKontakte
Напишите комментарий